[2025 종합소득세] 간편장부 대상자라면? 세무기장으로 환급까지 챙기세요!

[2025 종합소득세] 기장 방식이 유리한 사람은 누구일까?

종합소득세를 신고할 때, '기준경비율'과 '기장 방식' 중 어떤 게 유리할지 고민되시죠? 이번 글에서는 기장 방식의 개념, 대상자, 장단점, 신고 절차까지 정리해드립니다.

 

✔️ 1. 기장 방식이란?

기장 신고는 수입과 지출을 실제 장부로 작성하고, 그 장부를 기준으로 정확한 소득을 계산하는 방식입니다.

기준경비율보다 정확하고, 지출이 많을수록 유리해질 수 있어요.

• 왜 중요? 2025년 5월 종합소득세 신고 시, 기장 방식은 세금 절약과 근로장려금 자격(예: 단독가구 소득 2,200만 원 미만)에 도움을 줍니다.
• 예시: 카페 운영자가 매출 5,000만 원, 비용 3,000만 원을 복식부기로 기록하면 소득 2,000만 원 정확히 신고 가능.
  궁금증: “장부 쓰는 게 어렵진 않을까?” 걱정 마세요! 홈택스 신고도움 서비스로 쉽게 시작 가능!

 

 

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✔️ 2. 기장 대상자는 누구? (복식부기 vs 간편장부)

기장 방식은 사업 규모와 업종에 따라 복식부기 또는 간편장부를 선택합니다. 2025년 신고(2024년 소득 기준) 대상자는 아래와 같아요:

복식부기 대상자

기준: 대규모 사업자 (2025년 3월 국세청 고시로 변경될 수 있음)

• 제조업, 도소매업: 연수입 7억 5,000만 원 이상
• 음식·숙박업: 연수입 3억 원 이상
• IT, 디자인, 서비스업: 연수입 1억 5,000만 원 이상

누가? 매출 규모가 큰 사업자, 정밀한 재무관리가 필요한 경우

예시: 연수입 8억 원 도소매업자는 복식부기 대상자이며, 장부작성 의무가 있습니다.

특징: 자산, 부채, 손익까지 상세하게 기록해야 하며, 세무사에게 기장을 맡기는 경우가 많습니다.

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간편장부 대상자

기준: 중소규모 사업자 (복식부기 기준 미만)

• 제조업, 도소매업: 연수입 3억 6,000만 원 ~ 7억 5,000만 원 미만
• 음식·숙박업: 연수입 1억 2,000만 원 ~ 3억 원 미만
• IT, 디자인, 서비스업: 연수입 2,400만 원 ~ 1억 5,000만 원 미만

누가? 자영업자, 프리랜서 등 간단한 기록을 선호하는 분들

예시: 연수입 5,000만 원인 카페 운영자는 간편장부 대상자로, 간단한 수입·지출만 기재해도 신고 가능합니다.

특징: 복잡한 자산·부채 없이 수입과 지출 중심의 간편한 기록으로 기장이 가능해요.

 

 

 

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⛔ 제외 대상

• 연수입이 단순경비율 기준 미만인 소규모 사업자 (추계신고 가능)
  👉 단순경비율이 궁금하다면 여기를 참고하세요.
• 근로소득만 있는 직장인 (단, 근로장려금 신청은 가능)
  👉 근로장려금 신청이 궁금하다면 여기를 참고하세요.

💡 근로장려금 팁

기장 방식으로 정확하게 소득을 기록하면 근로장려금(EITC) 심사에 유리합니다!

예시: 간편장부로 소득 2,000만 원 증빙 시 → 단독가구 근로장려금 자격 충족 가능 ✅

기준경비율 적용자라도, 장부가 있다면 기장 방식으로 선택 가능합니다.
👉 기준경비율에 대해 자세히 알아보기

 

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✔️ 3. 기장 방식의 장점과 단점

기장 방식은 기준경비율과 달리 장부를 작성해야 하지만, 그만큼 절세와 신뢰성에서 유리한 점이 많습니다. 아래 장단점을 비교해볼게요.

구분	장점	단점
절세 혜택	세액공제 가능 (복식부기 20만~100만 원)	세무사 수수료 발생 가능 (최대 200만 원)
정확성	소득·비용 증빙 명확 → 과납 방지	복식부기 시 세무 지식 필요
근로장려금	EITC 심사 신뢰도 ↑ → 승인 가능성 높음	소득 증빙이 없으면 오히려 불리할 수 있음
운영 관리	재무 파악 쉬워 사업 계획 수립에 도움	기록 누락 시 신고 직전 스트레스

예시: 복식부기로 50만 원 세액공제를 받고, 소득 1,800만 원을 증빙해 근로장려금 165만 원 수령한 사례도 있어요.

💡 꿀팁: 홈택스에서 제공하는 무료 전자장부를 활용하거나, 엑셀로 간단하게 매출/지출을 기록하는 것부터 시작해보세요!

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✔️ 홈택스 기장 방식 신고 절차

※ 위 캡처 이미지는 국세청 홈택스 및 손택스 공식 홈페이지의 화면을 참고한 것입니다. 보다 정확한 내용은 국세청 홈페이지에서 직접 확인할 수 있어요.

기장 방식 신고는 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 간편하게 가능합니다. 홈택스 신고도움 서비스를 활용하면 초보도 수월하게게 끝낼 수 있습니다

📌 1단계: 장부 정리

• 복식부기: 자산(현금, 재고), 부채, 손익 기록 (💡 홈택스 전자장부 추천!)
• 간편장부: 수입(매출), 지출(비용) 간단히 입력 (엑셀이나 장부 앱 활용 가능)

📌 2단계: 홈택스 접속

• 홈택스 접속 → [종합소득세 신고] → 기장 신고 선택
• 로그인: 공동인증서, 간편인증 등

📌 3단계: 신고도움 서비스 활용

• 홈택스 신고도움 서비스 접속: “신고도움 서비스” 클릭 → 업종별 소득률, 경비 비율, 과거 신고 내역 제공.
• 입력지원:수입, 비용, 공제 항목 단계별 안내, 오류 경고 기능.
• 예시:매출 4,000만 원 입력 → 서비스가 비용 항목(임대료, 재료비) 제안, 소득 자동 계산.

 

 

📌 4단계: 자료 입력

• 수입금액, 비용(매입, 임대료 등), 공제 항목 입력
• 복식부기: 재무상태표, 손익계산서 업로드
• 간편장부: 수입·지출 내역 간단 제출

📌 5단계: 세액 확인 및 납부

• 계산된 세금 확인 후 계좌 이체 또는 환급
• EITC도 함께 신청 가능 (5월 1일~31일)
• 홈택스 → [근로·자녀장려금 신청] → 소득·재산 입력
• 📅 지급: 8월 말 예정

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✔️ 준비물 체크리스트

• 수입 증빙: 매출 장부, 카드 매출, 통장 기록 (국세청과 다를 경우)
• 비용 증빙: 원자재 영수증, 임대료 계약서, 인건비 내역
• 재산 증빙 (EITC): 등기부등본, 예금 잔액증명 (기준일: 2024.6.1)
• 계좌 정보: 본인 명의 계좌만 가능 (공동계좌 불가)

💡 꿀팁:홈택스 “신고 도움 서비스”를 활용하면 입력 실수 줄이고! 손택스 앱으로 언제 어디서나 신고 가능.

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✔️ 5. 이런 분께 추천해요

• 경비가 많고 지출 증빙이 잘 되어 있는 분
• 복식부기 대상자 또는 장부 작성이 가능한 자영업자
• 세금 최적화를 원하거나 환급을 고려하는 분

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✔️ 6. 기준경비율 vs 기장 방식

기준경비율은 장부 없이 간편하게 신고, 기장 방식은 장부와 증빙을 통해 정밀한 소득 산정이 가능하다는 차이가 있어요.

📊 기준경비율과 비교해보기 ▶

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✔️ 마무리 요약

이번 포스팅에서는 기장 방식의 종류와 장단점, 신고 대상자, 그리고 근로장려금(EITC)와의 연관성까지 자세히 알아보았습니다.
정확한 장부 기록은 세금 절감뿐 아니라 국가지원금 심사에도 큰 도움이 됩니다.

👉 아직 홈택스에서 신고하지 않으셨다면 지금 바로 확인해보세요!

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※ 본 글은 정보 제공을 위한 내용으로, 개인 상황에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
정확한 내용은 반드시 국세청 홈페이지 또는 세무 전문가 상담을 참고하세요.